Налоги. Расчет и оптимизация Налоги. Расчет и оптимизация Это выбор практичных людей, ценящих качество и свое время. Приобретая данную книгу, вы получаете развернутый курс по всем основным налогам, с подробным анализом принципов их расчета и минимизации. В тексте книги учтены самые последние законодательные изменения НК РФ. Книга сделана по концепции \"три в одном\" (теория, примеры и кейсы с решениями и подробными комментариями). Полнота охвата материала сочетается с четкой логикой его подачи и доступностью изложения. Верстка книги продумана до мелочей, чтобы вам было максимально удобно с ней работать. Восемь разделов (включая специальные разделы по акцизам, налогообложению иностранных представительств, налоговому планированию, оптимизации и офшорному бизнесу), более 200 примеров и 90 налоговых кейсов с решениями позволяют использовать книгу также в качестве универсального справочника для бухгалтеров, менеджеров и руководителей организаций. Питер 978-5-496-00352-0
603 руб.
Russian
Каталог товаров

Налоги. Расчет и оптимизация

Временно отсутствует
?
  • Описание
  • Характеристики
  • Отзывы о товаре
  • Отзывы ReadRate
Это выбор практичных людей, ценящих качество и свое время. Приобретая данную книгу, вы получаете развернутый курс по всем основным налогам, с подробным анализом принципов их расчета и минимизации. В тексте книги учтены самые последние законодательные изменения НК РФ. Книга сделана по концепции "три в одном" (теория, примеры и кейсы с решениями и подробными комментариями). Полнота охвата материала сочетается с четкой логикой его подачи и доступностью изложения. Верстка книги продумана до мелочей, чтобы вам было максимально удобно с ней работать. Восемь разделов (включая специальные разделы по акцизам, налогообложению иностранных представительств, налоговому планированию, оптимизации и офшорному бизнесу), более 200 примеров и 90 налоговых кейсов с решениями позволяют использовать книгу также в качестве универсального справочника для бухгалтеров, менеджеров и руководителей организаций.

Оставить заявку на описание
?
Содержание
От автора. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Глава 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС
1.1. Структура налогового кодекса Российской Федерации. . . . . . . . . . . . . . . 19
1.2. Внесение изменений в НК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
1.3. Базовые понятия, применяемые в НК РФ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
1.4. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
1.4.1. Критерии взаимозависимости . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
1.4.2. Условия для осуществления контроля за сделками между
российскими лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
1.4.3. Представление информации о контролируемых сделках . . . . . . . . 27
1.4.4. Новый вид налоговых проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
1.4.5. Соглашение о ценообразовании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
1.4.6. Симметричные корректировки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
1.5. Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения . . . . . . . . . . . . . 31
Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
Глава 2. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
2.1. Плательщики налога. Базовая схема расчета налога. Классификация
доходов и расходов. Необлагаемые доходы и неучитываемые расходы. . . 34
2.1.1. Плательщики налога на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
2.1.2. Расчет налога на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
2.1.3. Принципы классификации доходов и расходов . . . . . . . . . . . . . . 38
2.1.4. Состав доходов и расходов от реализации . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
2.1.5. Состав внереализационных доходов и расходов . . . . . . . . . . . . . . 40
2.1.6. Доходы, не облагаемые налогом на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . 42
2.1.7. Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль . . . . . . 45
2.2. Момент признания доходов. Кассовый метод и метод начисления.
Определение суммы доходов от реализации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
2.2.1. Методы признания доходов для целей налогообложения . . . . . . . 51
2.2.2. Определение суммы доходов от реализации для целей
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
2.3. Внереализационные доходы. Моменты признания.
Определение налогооблагаемых сумм. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
2.3.1. Момент отражения внереализационных доходов для целей
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 577
Оглавление
2.3.2. Определение суммы внереализационных доходов для целей
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
2.4. Момент признания расходов. Кассовый метод и метод начисления.
прямые и косвенные расходы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
2.4.1. Момент признания расходов для целей налогообложения
прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
2.4.2. Прямые и косвенные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
2.5. Материальные расходы, связанные с производством и реализацией . . . . 81
2.5.1. Состав материальных расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
2.5.2. Определение стоимости материально-производственных
запасов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
2.6. Расходы на оплату труда . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
2.6.1. Состав расходов по оплате труда . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
2.6.2. Заработная плата . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
2.6.3. Премии, включаемые в расходы организации . . . . . . . . . . . . . . . . 85
2.6.4. Доплаты к заработной плате работников, уменьшающие
налоговую базу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
2.6.5. Включение в расходы оплаты вынужденных простоев . . . . . . . . . 89
2.6.6. Выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск
при увольнении сотрудника . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
2.6.7. Выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск,
если трудовые отношения с работником продолжаются . . . . . . . . 91
2.6.8. Выплаты работникам, увольняемым по сокращению
численности (штата) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
2.6.9. Выплаты по гражданско-правовым договорам . . . . . . . . . . . . . . . 95
2.6.10. Выплаты по договорам добровольного медицинского,
пенсионного страхования и страхования жизни работников . . . . 97
2.6.11. Резервы на оплату отпусков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
2.6.12. Компенсационные выплаты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
2.7. Амортизация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100
2.7.1. Понятие амортизируемого имущества для целей
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
2.7.2. Имущество, относящееся к амортизируемому,
но не подлежащее амортизации в налоговом учете . . . . . . . . . . . 105
2.7.3. Определение первоначальной стоимости амортизируемого
имущества в налоговом учете . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
2.7.4. Изменение первоначальной стоимости амортизируемого
имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
2.7.5. Влияние переоценки основных средств
на их стоимость в налоговом учете . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
2.7.6. Определение срока полезного использования амортизируемого
имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
2.7.7. Амортизационные группы и подгруппы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
2.7.8. Начисление амортизации основных средств в налоговом учете . . . . 113
2.8. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией . . . . . . . . . .124
2.8.1. Состав прочих расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
2.8.2. Расходы по аренде имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
2.8.3. Юридические услуги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
2.8.4. Консультационные, информационные, посреднические
и аудиторские расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
2.8.5. Права на использование программ и баз данных для ЭВМ . . . . . 126
2.8.6. Расходы на имущественное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
2.8.7. Таможенные пошлины, налоги и сборы, не включаемые
в цену товаров . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
2.8.8. Расходы на рекламу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
2.8.9. Нормативы по компенсациям за использование личного
автомобиля (мотоцикла) для служебных поездок . . . . . . . . . . . . 129
2.8.10. Расходы, связанные с командировками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
2.8.11. Представительские расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
2.8.12. Расходы на подготовку и переподготовку кадров . . . . . . . . . . . . 137
2.9. Внереализационные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .138
2.9.1. Состав внереализационных расходов. Момент их признания
для целей налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
2.9.2. Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам . . . . 138
2.9.3. Списание дебиторской задолженности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
2.10. Определение прибыли от реализации имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . .146
2.11. Уменьшение текущей прибыли на величину убытков прошлых лет.
Сроки представления отчетности и уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . .149
2.11.1. Определение суммы убытка прошлых лет
при расчете налогооблагаемой прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149
2.11.2. Представление налоговой декларации и уплата налога
на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
2.12. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических
лиц, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .151
2.12.1. Понятие «постоянное представительство иностранного
юридического лица» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
2.12.2. Деятельность вспомогательного и подготовительного
характера . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
2.12.3. Ситуации, в которых постоянное представительство
не возникает . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
2.12.4. Зависимые агенты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1569
Оглавление
2.12.5. Налогообложение постоянных представительств иностранных
юридических лиц. Ставки налога на прибыль . . . . . . . . . . . . . 157
2.12.6. Ставки налога. Уплата налога и сроки представления
отчетности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
2.13. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц
из источников в Российской Федерации в случаях, когда
постоянное представительство в Российской Федерации не возникает. . .160
2.13.1. Ставки налога для различных видов доходов иностранных
организаций из источников в Российской Федерации . . . . . . . 160
2.13.2. Порядок удержания налога и сроки его уплаты в бюджет.
Случаи, в которых удержание налога не производится . . . . . . . 164
2.13.3. Использование международных договоров (соглашений)
об избежании двойного налогообложения в целях снижения
налога на доходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166
Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .168
Глава 3. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) И АКЦИЗЫ
3.1. Сущность НДС. Плательщики налога. Освобождение от НДС. . . . . . . . .183
3.1.1. Сущность налога на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . 183
3.1.2. Налоговый период по НДС. Сроки представления отчетности,
уплаты и возмещения налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185
3.1.3. Плательщики НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187
3.1.4. Получение права на освобождение от обязанностей
плательщика НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187
3.1.5. Операции, освобождаемые от НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
3.2. Определение места реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС. . .190
3.2.1. Критерии определения места реализации для товаров . . . . . . . . 191
3.2.2 Критерии определения места реализации для услуг . . . . . . . . . . . 191
3.3. «Исходящий» НДС с реализации в Российской Федерации:
момент возникновения, ставки налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .194
3.3.1. Объект обложения НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194
3.3.2. Момент возникновения «исходящего» НДС по правилам,
действующим с 1 января 2006 г. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
3.3.3. Момент возникновения «исходящего» НДС при передаче
товаров безвозмездно, при получении авансовых платежей . . . . 196
3.3.4. Ставки налога применительно к реализации
в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
3.4. «Исходящий» НДС с реализации в Российской Федерации:
определение величины облагаемой реализации, уплата налога с авансов
и с процентов по товарным кредитам и векселям . . . . . . . . . . . . . . . . . .197
3.4.1. Определение стоимости товаров (работ, услуг), реализованных
в Российской Федерации для целей расчета НДС . . . . . . . . . . . 197
3.4.2. Исчисление и уплата НДС с полученных авансов . . . . . . . . . . . 198
3.4.3. Исчисление НДС с процентов, полученных по товарным
кредитам, облигациям и векселям . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
3.5. Вычеты «входящего» НДС. Общие правила . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .200
3.5.1. Понятие вычета «входящего» НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200
3.5.2. Общие условия возмещения «входящего» НДС . . . . . . . . . . . . . 201
3.5.3. Почему для вычетов НДС важен характер использования
приобретенных ресурсов? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
3.6. Вычеты «входящего» НДС в отдельных ситуациях . . . . . . . . . . . . . . . . .204
3.6.1. Приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет . . . . . . 204
3.6.2. Вычет НДС, уплаченного на таможне . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
3.6.3. Вычет НДС при возврате товаров либо при отказе
от выполненных работ (услуг) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
3.6.4. Вычеты НДС по нормируемым расходам . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
3.6.5. Вычеты НДС по командировочным расходам . . . . . . . . . . . . . . . 206
3.6.6. Вычеты НДС по работам (услугам), выполненным (оказанным)
иностранными юридическими лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206
3.6.7. Вычеты НДС при аренде муниципального
или государственного имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
3.6.8. Вычеты НДС при зачете взаимных требований . . . . . . . . . . . . . 207
3.6.9. Вычеты НДС при использовании имущества в расчетах
с поставщиками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208
3.6.10. Вычеты «входящего» НДС по авансам, выданным
поставщикам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209
3.6.11. Вычеты «входящего» НДС при наличии облагаемых
и не облагаемых налогом операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209
3.7. Восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету . . . . . . . . .212
3.7.1. Восстановление «входящего» НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212
3.7.2. Порядок восстановления «входящего» НДС. Расчет суммы НДС
к восстановлению . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213
3.7.3. Восстановление «входящего» НДС по объектам недвижимости . . . 215
3.8. Нулевая ставка НДС. Экспортные операции. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .217
3.8.1. Экспорт. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
3.8.2. Исчисление «исходящего» НДС по экспортным операциям . . . . 218
3.8.3. Документы, подтверждающие экспорт . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219
3.8.4. Применение ставок 10 и 18% по неподтвержденному экспорту . . 219
3.8.5. Вычет «входящего» НДС по экспортным операциям . . . . . . . . . 22011
Оглавление
3.8.6. Начисление пени на сумму НДС в результате неподтверждения
экспорта . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
3.8.7. Экспорт работ (услуг). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
3.9. Особые случаи исчисления НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .223
3.9.1. Исчисление НДС при продаже имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
3.9.2. Исчисление НДС при выполнении строительно-монтажных
работ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
3.9.3. НДС при использовании произведенных товаров (работ, услуг)
для собственных нужд предприятия, при раздаче товаров
в рекламных целях . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226
3.9.4. Исчисление НДС при уступке права требования . . . . . . . . . . . . 227
3.9.5. Исчисление НДС при посреднических операциях . . . . . . . . . . . 228
3.9.6. Исчисление НДС при импорте товаров . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
3.9.7. Исчисление НДС при осуществлении расчетов с иностранными
юридическими лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232
3.10. Счета-фактуры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234
3.10.1. Обычные счета-фактуры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234
3.10.2. Счета фактуры, используемые для оформления авансовых
платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236
3.10.3. Корректировочные счета-фактуры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237
3.11. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .241
3.11.1. Сущность акцизов. Дата реализации подакцизных товаров.
Налоговый период по акцизам. Плательщики акцизов . . . . . . . 241
3.11.2. Подакцизные товары . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242
3.11.3. Налогооблагаемые операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
3.11.4. Операции, освобождаемые от акцизов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246
3.11.5. Особенности взимания акцизов при перемещении
подакцизных товаров через таможенную границу
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
3.11.6. Ставки акцизов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250
3.11.7. Порядок отнесения сумм акциза на стоимость подакцизных
товаров или на расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
3.11.8. Налоговые вычеты и расчет суммы акциза, подлежащей
уплате или возврату . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255
3.11.9. Сроки и порядок уплаты акцизов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258
Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262
Глава 4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
4.1. Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный
периоды. Ставки налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .267
4.1.1. Понятие налога на доходы физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . 267
4.1.2. Налоговый период по НДФЛ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268
4.1.3. Понятия «резидент» и «нерезидент» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269
4.1.4. Налоговые ставки по НДФЛ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271
4.2. Исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13%.
Общие принципы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .272
4.3. Доходы, облагаемые по ставке 13%. Формы получения. Моменты
признания в налоговых целях. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .273
4.3.1. Состав обычных доходов, облагаемых по ставке 13% . . . . . . . . . 273
4.3.2. Формы получения и даты признания доходов . . . . . . . . . . . . . . 273
4.4. Доходы, не подлежащие налогообложению. Общая характеристика . . . . .276
4.4.1. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Общая характеристика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276
4.4.2. Доходы, не подлежащие налогообложению. Компенсационные
выплаты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279
4.5. Стандартные налоговые вычеты. Условия применения. . . . . . . . . . . . . . .283
4.6. Социальные налоговые вычеты. Расходы граждан
на благотворительность, обучение и лечение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .286
4.6.1. Порядок социальных налоговых вычетов
и порядок их предоставления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286
4.6.2. Подробнее о социальном вычете
по личным расходам на благотворительные цели . . . . . . . . . . . . 287
4.6.3. Подробнее о социальном вычете по личным расходам
на обучение самого налогоплательщика и его детей . . . . . . . . . 288
4.6.4. Подробнее о социальном вычете по личным расходам на лечение
налогоплательщика, его супруги, детей и родителей . . . . . . . . . . 290
4.6.5. Подробнее о социальном вычете по личным расходам
по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
и по договорам добровольного пенсионного страхования . . . . . . 291
4.7. Имущественные вычеты, предоставляемые при продаже
личного имущества и приобретении жилья . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .292
4.7.1. Имущественные налоговые вычеты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 292
4.7.2. Порядок определения налогооблагаемого дохода при продаже
имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 292
4.7.3. Вычет на новое строительство (приобретение) жилья . . . . . . . . . 296
4.8. Профессиональные налоговые вычеты. Условия их предоставления . . . . .300
4.8.1. Предоставление профессиональных налоговых вычетов . . . . . . . 300
4.8.2. Вычеты по гражданско-правовым договорам . . . . . . . . . . . . . . . 301
4.8.3. Вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям . . 302
4.8.4. Вычеты по авторским договорам и вознаграждениям,
по договорам на создание (исполнение) произведений науки,
литературы и искусства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30313
Оглавление
4.9. Применение ставки 35%. Проценты по банковским вкладам.
Материальная выгода по займам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .305
4.9.1. Доходы, облагаемые по специальным ставкам . . . . . . . . . . . . . . 305
4.9.2. Исчисление налога с процентов по банковским вкладам . . . . . . 305
4.9.3. Исчисление налога с материальной выгоды по займам . . . . . . . . 307
4.10. Налогообложение подарков, призов и материальной помощи . . . . . . . . .311
4.10.1. Налогообложение обычных подарков, полученных
от организаций и предпринимателей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
4.10.2. Налогообложение призов и выигрышей рекламного
характера . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313
4.10.3. Налогообложение материальной помощи и оплаты
лекарств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313
4.11. Налогообложение страховых выплат. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .314
4.11.1. Обязательное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314
4.11.2. Добровольное имущественное страхование . . . . . . . . . . . . . . . 314
4.11.3. Добровольное медицинское страхование . . . . . . . . . . . . . . . . 315
4.11.4. Негосударственное пенсионное обеспечение . . . . . . . . . . . . . 316
4.11.5. Добровольное пенсионное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
4.11.6. Добровольное страхование жизни . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
4.12. Налогообложение операций с ценными бумагами. . . . . . . . . . . . . . . . . .319
4.13. Исчисление налога с дивидендов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .320
4.14. Налогообложение доходов нерезидентов. Избежание двойного
налогообложения. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .321
4.14.1. Налогообложение доходов нерезидентов . . . . . . . . . . . . . . . . . 321
4.14.2. Избежание двойного налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322
4.15. Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями . . . . . . . . . . . . . .324
4.16. Удержание и уплата налога в бюджет. Налоговая декларация.
Сведения от работодателей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .326
4.16.1. Особенности исчисления и порядок уплаты налога
в отношении отдельных видов доходов . . . . . . . . . . . . . . . . . 326
4.16.2. Правила удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами . . 327
4.16.3. Справки и сведения, представляемые налоговыми агентами . . 329
4.16.4. Налоговая декларация. Сроки уплаты (возврата) НДФЛ . . . . . 329
Ответы на контрольные вопросы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .332
Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .334
Глава 5. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
5.1. Виды страховых взносов. Плательщики страховых взносов . . . . . . . . . . .341
5.1.1. Виды страховых взносов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341
5.1.2. Плательщики страховых взносов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
5.1.3. Льготы для отдельных категорий плательщиков . . . . . . . . . . . . . 344
5.2. Объект обложения страховыми взносами у работодателей.
База для начисления и тарифы страховых взносов для работодателей . . .344
5.2.1. Объект обложения страховыми взносами у работодателей . . . . . 344
5.2.2. Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами . . . 345
5.2.3. Порядок расчета базы по страховым взносам для работодателей . . 348
5.2.4. Тарифы страховых взносов для работодателей . . . . . . . . . . . . . . 349
5.3. Сроки уплаты и предоставление отчетности по страховым взносам
работодателями. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .351
5.3.1. Расчетный и отчетный периоды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351
5.3.2. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов . . . . . . 352
5.3.3. Исчисление и уплата страховых взносов филиалами
юридических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 353
5.4. Выплаты по авторским договорам. Определение базы для начисления
страховых взносов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .354
5.5. Исчисление и уплата страховых взносов индивидуальными
предпринимателями и приравненными к ним лицами . . . . . . . . . . . . . . . .355
5.5.1. Тарифы страховых взносов для индивидуальных
предпринимателей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 355
5.5.2. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
индивидуальными предпринимателями . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356
5.6. Контроль за уплатой взносов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .357
Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .358
Глава 6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ. ТРАНСПОРТНЫЙ
НАЛОГ. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
6.1. Налог на имущество организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .362
6.1.1. Плательщики налога на имущество организаций . . . . . . . . . . . . 362
6.1.2. Объекты налогообложения, порядок расчета налога . . . . . . . . . . 363
6.2. Транспортный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .366
6.2.1. Плательщики транспортного налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366
6.2.2. Объекты обложения транспортным налогом . . . . . . . . . . . . . . . . 366
6.2.3. Расчет транспортного налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367
6.2.4. Сроки уплаты транспортного налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 368
6.3. Упрощенная система налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .369
6.3.1. Понятие упрощенной системы налогообложения . . . . . . . . . . . . 369
6.3.2. Порядок перехода к упрощенной системе налогообложения . . . 37015
Оглавление
6.3.3. Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 372
6.3.4. Определение доходов и расходов при применении упрощенной
системы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 373
6.3.5. Расчет единого налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376
6.3.6. Патентная система налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 378
6.3.7. Сроки уплаты единого налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 379
6.4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности . .381
6.4.1. Сущность единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности (ЕНВД) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381
6.4.2. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие
обложению ЕНВД . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 383
6.4.3. Объект обложения ЕНВД. Расчет вмененного дохода . . . . . . . . . 385
6.4.4. Применение поправочных коэффициентов . . . . . . . . . . . . . . . . 387
6.4.5. Порядок уплаты единого налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 388
Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .390
Глава 7. УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. УПЛАТА И ВОЗВРАТ НАЛОГОВ.
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ. ПОРЯДОК РЕШЕНИЯ НАЛОГОВЫХ
СПОРОВ
7.1. Постановка на учет в налоговых органах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .395
7.1.1. Порядок учета юридических и физических лиц
в налоговых органах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 395
7.1.2. Идентификационный номер налогоплательщика . . . . . . . . . . . . 397
7.1.3. Ответственность, предусмотренная НК РФ за нарушение сроков
и уклонение от постановки на учет в налоговых органах . . . . . . 398
7.2. Налоговые декларации: представление, исправления . . . . . . . . . . . . . . .398
7.2.1. Представление налоговой декларации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 398
7.2.2. Внесение исправлений в налоговые декларации . . . . . . . . . . . . . 400
7.2.3. Ответственность, предусмотренная НК РФ
за нарушение сроков подачи налоговых деклараций . . . . . . . . . . 402
7.2.4. Налоговые санкции за нарушение правил
учета доходов и расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 403
7.3. Уплата и возврат налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .403
7.3.1. Прекращение обязанности по уплате налога . . . . . . . . . . . . . . . 403
7.3.2. Налоговые санкции за неуплату (неудержание,
неперечисление налога) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405
7.3.3. Взыскание пени за просрочку уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . 405
7.3.4. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога . . . . . . . . . 406
7.4. Налоговые проверки. Порядок взыскания налогов, пеней и штрафов . . . .407
7.4.1. Камеральные налоговые проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 407
7.4.2. Выездные налоговые проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 409
7.4.3. Действия налоговых органов в ходе
выездных налоговых проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 412
7.4.4. Оформление результатов налоговых
проверок и принятие решения по ним . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 413
7.4.5. Взыскание налоговых санкций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 417
7.4.6. Срок давности привлечения к ответственности . . . . . . . . . . . . . 418
7.4.7. Санкции за нарушение требований, установленных НК РФ
в отношении налоговых проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419
7.5. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий
или бездействия их должностных лиц. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .420
Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .422
Глава 8. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ОПТИМИЗАЦИЯ.
ОФШОРНЫЙ БИЗНЕС
8.1. Сущность и общая характеристика методов налоговой оптимизации. . . . .426
8.1.1. Оптимизация налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 426
8.1.2. Методы оптимизации налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 427
8.2. Учетная политика организации для целей налогообложения. . . . . . . . . . .428
8.2.1. Трудности формирования правильной учетной политики . . . . . . 428
8.2.2. Выбор метода определения доходов и расходов . . . . . . . . . . . . . 429
8.2.3. Перечень прямых расходов и порядок их распределения
на остатки незавершенного производства . . . . . . . . . . . . . . . . . . 430
8.2.4. Выбор способа начисления амортизации, закрепление права
списывать до 30% первоначальной стоимости основных
средств и применять повышающие коэффициенты . . . . . . . . . . 432
8.2.5. Выбор метода списания сырья, материалов, покупных товаров . . 433
8.2.6. Создание различных резервов, уменьшающих
налогооблагаемую прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 433
8.2.7. Условия сопоставимости кредитов и займов . . . . . . . . . . . . . . . . 434
8.2.8. Порядок распределения налога между обособленными
подразделениями . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 435
8.2.9. Пример учетной политики организации
в целях налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 437
8.3. Некоторые способы оптимизации налога на прибыль. . . . . . . . . . . . . . . .440
8.3.1. Реализация продукции (товаров) через организацию,
применяющую упрощенную систему налогообложения . . . . . . . 440
8.3.2. Перенесение прибыли в организацию, применяющую
упрощенную систему налогообложения, через договоры
на оказание услуг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 441
8.3.3. Присоединение убыточной организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44217
Оглавление
8.3.4. Создание консолидированной группы налогоплательщиков . . . . 442
8.4. Офшорный бизнес . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .447
8.4.1. Что такое офшор и зачем его регистрировать? . . . . . . . . . . . . . . 447
8.4.2. Характерные черты офшорных компаний. . . . . . . . . . . . . . . . . . 450
8.4.3. Офшорная география . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 453
8.4.4. Выбор банка для хранения средств офшорной компании
и личных сбережений ее владельца . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 456
8.4.5. Антиофшорное регулирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 458
8.4.6. Как выбирать местоположение офшора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 459
8.4.7. Как поставить задачу по разработке офшорной схемы
перед консультантами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 460
8.5. Критерии отбора налогоплательщиков на проведение
выездных налоговых проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .462
Задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .465
Ответы на задачи. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .467
Обзор основных изменений в налогообложении в 2012 г. . . . . . . . . . . . . . . . .516
Штрихкод:   9785496003520
Аудитория:   16 и старше
Бумага:   Офсет
Масса:   530 г
Размеры:   235x 165x 25 мм
Оформление:   Частичная лакировка
Тираж:   3 000
Литературная форма:   Практическое руководство
Сведения об издании:   5-е издание
Тип иллюстраций:   Без иллюстраций
Язык:   Русский
Метки:  Близкие метки
Отзывы
Найти пункт
 Выбрать станцию:
жирным выделены станции, где есть пункты самовывоза
Выбрать пункт:
Поиск по названию улиц:
Подписка 
Введите Reader's код или e-mail
Периодичность
При каждом поступлении товара
Не чаще 1 раза в неделю
Не чаще 1 раза в месяц
Мы перезвоним

Возникли сложности с дозвоном? Оформите заявку, и в течение часа мы перезвоним Вам сами!

Captcha
Обновить
Сообщение об ошибке

Обрамите звездочками (*) место ошибки или опишите саму ошибку.

Скриншот ошибки:

Введите код:*

Captcha
Обновить